Změny v daňovém přiznání pro rok 2025: Co se mění pro zaměstnance, OSVČ a pronajímatele

Rok 2025 přináší několik významných změn v oblasti daňového přiznání, které se dotknou nejen podnikatelů a živnostníků, ale i běžných zaměstnanců a osob s příjmy z pronájmu. Novinky reagují na úpravy daňového řádu i snahu státu o digitalizaci a zjednodušení daňové správy. Přesto ale mohou některé změny na první pohled působit složitě. Co tedy konkrétně čeká poplatníky při podávání přiznání za rok 2024?

Jednou z nejzásadnějších změn je rozšíření povinnosti elektronického podání. Zatímco dosud museli podávat přiznání elektronicky především plátci DPH nebo osoby s datovou schránkou zřízenou ze zákona, od roku 2025 platí nová pravidla:
Každý, kdo má aktivní datovou schránku, musí podat daňové přiznání výhradně elektronicky. Týká se to nejen OSVČ, ale i zaměstnanců, kteří podávají přiznání sami (například kvůli vedlejším příjmům, přivýdělkům, pronájmu nebo investicím).

Další změna souvisí s termínem pro podání přiznání. Pro rok 2025 jsou platné následující lhůty:

• Do 1. dubna 2025 – pro podání v papírové podobě (jen výjimečně),
• Do 2. května 2025 – pro elektronické podání (datová schránka, portál MOJE daně),
• Do 1. července 2025 – pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce.

Je důležité si uvědomit, že pozdní podání může znamenat penále, a to ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % z vyměřené daně.

Pro zaměstnance přibývá možnost vyššího uplatnění slev na dani – včetně vyšší slevy na manželku (manžela) bez příjmů, pokud pečuje o dítě do 3 let. Nadále platí možnost uplatnit slevy na studenta, invaliditu, držitele ZTP/P a další. Změny v tabulce daně z příjmů fyzických osob se v roce 2025 neplánují, sazby zůstávají:

• 15 % pro příjmy do 1 582 812 Kč ročně,
• 23 % pro příjmy nad tuto hranici.

U OSVČ dochází k úpravám paušálních výdajů. Mění se limity pro uplatnění výdajů procentem z příjmů:

• 80 % u zemědělské výroby a řemesel – nově maximálně do příjmu 2 miliony Kč,
• 60 % u ostatních živností – limit 1,5 milionu Kč,
• 40 % u svobodných povolání a pronájmů – limit 1 milion Kč.

Pokud poplatník překročí tyto hranice, musí vést daňovou evidenci nebo účetnictví, případně přejít na režim paušální daně.

Změny se dotýkají také příjmů z pronájmu dle § 9 zákona o daních z příjmů. U těchto příjmů platí nově možnost zvýšit si daňovou uznatelnost nákladů, pokud jsou doloženy fakturami nebo smlouvami – například u rekonstrukce, vybavení či správy nemovitosti. Paušální výdaj 30 % je ale stále možné použít, pokud je to pro poplatníka výhodnější.

Pozitivní zprávou je, že se zjednodušuje proces elektronického podání přes portál MOJE daně, který prošel modernizací. Nová verze portálu je přehlednější, nabízí nápovědu v reálném čase, propojení s datovou schránkou a možnost kontrolních výpočtů. Automatické předvyplnění údajů ze mzdových listů a evidence sociálního zabezpečení je k dispozici stále většímu počtu uživatelů.

Pro investory a obchodníky s cennými papíry platí nadále povinnost zdanit příjmy ze ziskových prodejů, pokud nebyl splněn časový test (např. 3 roky u akcií). U dividend je třeba brát v úvahu, zda šlo o české či zahraniční tituly – v některých případech lze uplatnit započtení srážkové daně zaplacené v zahraničí.

Na co si dát pozor?

• Správné zařazení příjmů (např. příležitostné vs. pravidelné),
• Uplatnění nákladů dle skutečnosti nebo paušálu,
• Správný výpočet záloh na daň v roce 2025,
• Aktualizace údajů v registru poplatníků.

Využijte možnost podat přiznání včas a správně. Pokud si nejste jisti, požádejte o pomoc daňového poradce – zejména v případě kombinovaných příjmů nebo podnikání. Správně podané přiznání vám ušetří starosti i možné sankce.