Jak funguje daňový bonus na děti a kdo na něj má nárok

Daňový bonus na děti je významnou formou státní podpory pro rodiny s dětmi. Umožňuje nejen snížení daňové povinnosti, ale v některých případech dokonce získání peněz od státu – i když žádnou daň neplatíte. Přesto mnoho rodičů přesně neví, jak bonus funguje, jaké jsou podmínky pro jeho uplatnění a jak o něj správně požádat.

Co je daňový bonus?

Na rozdíl od slevy na dani, která snižuje přímo výši daně z příjmů, daňový bonus vzniká v případě, že je sleva na dítě vyšší než vypočtená daň. V takovém případě vznikne nárok na vrácení přeplatku – tzv. daňový bonus.

Například: pokud vám vyjde daň 3 000 Kč a uplatníte slevu na dítě ve výši 1 267 Kč, výsledná daň bude 1 733 Kč. Ale pokud vám vyjde daň 1 000 Kč a uplatníte slevu 1 267 Kč, nejen že neplatíte nic, ale ještě dostanete 267 Kč jako bonus.

Výše slevy na dítě (v roce 2025)

• 1. dítě – 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně)
• 2. dítě – 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně)
• 3. a každé další dítě – 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně)

Výše bonusu záleží na počtu dětí a jejich pořadí. Započítávají se děti, které s vámi žijí ve společné domácnosti a jsou vyživované.

Kdo má nárok na bonus?

• Zaměstnanci uplatňují bonus měsíčně přes zaměstnavatele (v Prohlášení poplatníka).
• OSVČ a osoby s jinými příjmy (např. z pronájmu) si o bonus žádají v daňovém přiznání.
• Podmínkou je roční příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. V roce 2025 je minimální mzda 19 500 Kč, takže limit pro vznik nároku činí 117 000 Kč ročně.
• Do příjmů se započítává příjem ze zaměstnání, podnikání nebo náhrady mzdy (např. nemocenská, mateřská), nikoli dávky.

Dítě musí splňovat tyto podmínky:

• Věková hranice do 18 let, případně do 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání (např. studium).
• Nesmí být v manželství (výjimkou je přechodné soužití v rámci studia).
• Musí žít ve společné domácnosti s rodičem, který uplatňuje bonus.

Jak se bonus vyplácí?

Zaměstnanec s podepsaným růžovým Prohlášením poplatníka a uvedeným dítětem získává bonus každý měsíc – buď jako snížení sražené daně, nebo jako přímý přeplatek.

Pokud nemáte podepsané prohlášení, bonusy a slevy můžete uplatnit zpětně v ročním zúčtování daně (provádí zaměstnavatel) nebo přes vlastní daňové přiznání.

U OSVČ se bonus započítává až při ročním přiznání. Pokud vám díky slevám vyjde záporná daň, stát vám příslušnou částku vrátí na účet.

Maximální výše bonusu

Roční výše daňového bonusu není nijak omezena u zaměstnanců – můžete dostat i vyšší částky, pokud máte více dětí.
Minimální roční příjem ale musí být dodržen. Pokud nevyděláte dost, bonus nedostanete, i když dítě vyživujete.

Co doložit při uplatnění bonusu?

• Rodný list dítěte – u nového zaměstnavatele nebo při změně.
• Potvrzení o studiu, pokud je dítě starší 18 let a studuje.
• V případě střídavé péče je nutné doložit smlouvu nebo rozhodnutí soudu. Bonus může uplatnit jen jeden rodič.

U dětí žijících s prarodičem nebo pěstounem je třeba doložit i další dokumenty (např. rozhodnutí o svěření do péče).

Časté chyby

• Neuplatnění bonusu kvůli zapomenutému potvrzení o studiu.
• Zaměnění pořadí dětí – první dítě nemusí být vždy biologicky první, rozhoduje, kdo je „nejstarší uplatňované“.
• Uplatnění oběma rodiči zároveň – to není možné, vzniká nesoulad při kontrole ze strany finančního úřadu.
• Nesplnění minimálního příjmu – časté u OSVČ nebo rodičů na rodičovské dovolené bez jiného příjmu.

Proč se bonus vyplatí sledovat?

Daňový bonus na děti může v praxi znamenat desetitisíce korun ročně navíc.
Například rodič se dvěma dětmi může při plném uplatnění získat přes 37 000 Kč ročně.
Je to jeden z mála nástrojů, kdy stát vyplácí peníze i těm, kteří žádnou daň neplatí.

Pokud jste si bonus neuplatnili včas, lze jej požadovat zpětně až 3 roky, prostřednictvím dodatečného daňového přiznání.