Povinnosti OSVČ vůči finančnímu úřadu v roce 2025: Kompletní přehled krok za krokem

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mají vůči finanční správě celou řadu povinností, které je nutné pravidelně plnit. V roce 2025 se některé z nich změnily – především v oblasti daňových přiznání, evidenčních povinností a možnosti paušální daně. Přinášíme přehled všech důležitých kroků a termínů, které byste jako OSVČ neměli přehlédnout.

Základní daňovou povinností OSVČ je podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Kromě toho je třeba pravidelně odvádět zálohy na zdravotní a sociální pojištění, případně splnit další registrační nebo evidenční povinnosti – například při plátcovství DPH.

1. Daň z příjmů fyzických osob

Každá OSVČ je povinna podat přiznání k dani z příjmů do 1. dubna (pokud podává papírově) nebo do 2. května (elektronicky). Pokud využívá daňového poradce, může termín posunout až na 1. července.

Základ daně je možné snížit pomocí:

• Skutečných výdajů – vedením daňové evidence,
• Paušálních výdajů – procentem z příjmů podle typu činnosti (např. 60 %, 80 %, 40 %),
• Slev na dani – základní sleva na poplatníka, sleva na děti, invaliditu, školku aj.

V roce 2025 platí daňová sazba 15 % do 1 582 812 Kč základu daně, nad tuto částku pak platí sazba 23 % (tzv. solidární daň).

2. Paušální daň – výhodná volba pro některé OSVČ

Paušální režim je zjednodušená forma danění, která umožňuje platit jednu měsíční částku zahrnující daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění.

Podmínky v roce 2025:

• Roční příjmy do 2 milionů Kč,
• Nesmíte být plátce DPH,
• Nelze uplatňovat daňové slevy a výdaje (jde o paušál),
• Musíte se přihlásit do 10. ledna 2025.

Výhodou je úspora času a jednoduchost – platíte jednu částku a nemáte starosti s přiznáním. Výše paušální zálohy závisí na pásmu, do kterého spadáte podle výše příjmů a druhu činnosti.

3. Zálohy na sociální a zdravotní pojištění

Každá OSVČ musí platit minimální měsíční zálohy na:

• Zdravotní pojištění: od ledna 2025 je minimální záloha 3 386 Kč,
• Sociální pojištění: minimální záloha 4 720 Kč.

Výše záloh závisí na výši dosaženého zisku v předchozím roce. Přesný přepočet záloh probíhá po podání přehledů na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

4. Přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ

Přehledy za rok 2024 musí OSVČ podat do jednoho měsíce po termínu pro daňové přiznání. Pokud tedy podáváte přiznání elektronicky do 2. 5. 2025, musíte podat přehledy nejpozději do 3. 6. 2025.

Přehledy určují nejen výši záloh na následující období, ale i případné doplatky. Doplatek je třeba uhradit do 8 dnů po podání přehledu.

5. Registrace a plátci DPH

Povinnost registrace k DPH vzniká v případě:

• Obratu nad 2 miliony Kč za posledních 12 měsíců,
• Při poskytování služeb do/z EU,
• Dobrovolně – např. kvůli odpočtu DPH z nákladů.

Plátci DPH mají povinnost podávat měsíční nebo čtvrtletní daňová přiznání k DPH a kontrolní hlášení.

6. Další povinnosti a evidence

• EET (elektronická evidence tržeb) je i v roce 2025 pozastavena – není třeba evidovat tržby.
• Vedení účetnictví nebo daňové evidence – dle zvoleného režimu.
• Povinnost archivace dokladů – 10 let u DPH, 5 let u příjmové evidence.
• Oznamovací povinnost při změně činnosti, adresy nebo účtu.

7. Novinky v roce 2025

• Změna výše minimálních záloh,
• Přesun některých agend na portál MOJE DANĚ,
• Větší důraz na elektronickou komunikaci – doporučuje se mít zřízenou datovou schránku,
• Možnost jednoduššího přihlášení k paušálnímu režimu i přes bankovní identitu.